VATとは

VATとは、Value Added Tax(付加価値税)の略で、英国やEU加盟国をはじめ多くの国で課される、日本の消費税に相当する税金です。商品やサービスの価格に上乗せされ、最終的には購入した消費者が負担します。eBay輸出では、英国・EU向けの販売でVATの扱いが関わってきます。

付加価値税(VAT)の仕組み

VATは、製造・卸・小売と取引が進むたびに、各段階で生まれた価値(付加価値)に対して課される税金です。各事業者は受け取ったVATから自分が払ったVATを差し引いて納めるため、税の負担は最終的に消費者に移ります。この仕組みは日本の消費税と同じです。

国外から商品を輸入した場合も、輸入の時点でVATがかかります。そのため、日本から英国・EUのバイヤーに商品を送ると、商品代金とは別にVATの支払いが発生します。

税率は国ごとに決まっています。英国の標準税率は20%で、一部の商品には5%の軽減税率や0%の税率が適用されます(2026年9月時点、英国政府の案内)。EUでは加盟国ごとに税率が異なります。

付加価値税(VAT)と消費税・販売税(Sales Tax)の違い

日本の消費税は、輸出取引に当たる販売では免除されます。国内で仕入れたときに払った消費税は、条件を満たせば消費税還付で取り戻せる場合があります。

eBayが購入時に税を代理徴収する範囲

2026年9月時点、英国・EU向けの低額な輸入品については、eBayがマーケットプレイスとして購入時にVATを徴収します。バイヤーは購入時にVAT込みの価格を払い、eBayが税務当局へ納めます。

このほか、EU圏外のセラーがEU内の在庫から出荷する商品は、金額にかかわらずeBayが徴収します。英国・EU以外でも、ノルウェー(3,000NOK未満の輸入品)、オーストラリア・ニュージーランド(AU$1,000・NZ$1,000以内の注文。税の名前はGST)で、eBayが同じように税を徴収しています。

eBayがVATを徴収した注文で、セラーがバイヤーから別にVATを集めることはできません。

IOSS番号と発送時の対応

EU向けでeBayがVATを徴収した注文では、セラーはeBayから提供されるIOSS(Import One-Stop Shop)番号を、配送業者に渡す税関申告の電子データに含めます。

• 電子データで渡す: IOSS番号は、電子的な税関データの「輸入者の参照番号」の欄に、VATの種別とあわせて入れます。ラベルに手書きするだけでは足りません
• 荷物の書類には印刷しない: 国際郵便機構(IPC)は、荷物に貼る税関申告書の紙の控えにIOSS番号を印刷しないことを強く推奨しています
• eBayの取引にだけ使う: IOSS番号は、eBayで売れた商品の発送にのみ使います

IOSS番号が税関に伝わらないと、eBayがVATを徴収済みなのに、バイヤーが受け取り時にもう一度VATを請求されることがあります。二重に請求されたとバイヤーから連絡があった場合は、eBayからバイヤーに送られた請求書(VATの金額が記載されたもの)を確認し、税関に示すよう案内します。

セラー自身に税の登録義務が生じる場合

eBayが徴収するのは、上の範囲の取引です。欧州内に在庫を置いて販売する場合や、販売の形によっては、セラー自身が各国でVATの登録や申告をする義務を負うことがあります。eBayのヘルプでは、該当する場合にVAT登録番号などのアカウント情報を正しく登録しておくよう求めています。欧州での販売が本格化したら、各国の公式情報や税理士への確認を検討してください。

VATと並んで、輸入時には関税がかかる場合があります。関税や輸入時の税をセラー側で前払いする発送条件はDDPと呼ばれます。英国・欧州のサイトに出品して売れた場合には、手数料側でRegulatory Operating Feeもかかります。

VATのよくある質問

VATはセラーが払う税金ですか?

VATを負担するのは購入した消費者です。eBayが徴収する範囲の注文では、バイヤーが購入時にVAT込みの価格を払い、eBayが納めます。範囲を超える高額な荷物では、バイヤーが輸入時に支払います。

VATとGSTは違うものですか?

GST(Goods and Services Tax)は、オーストラリア・ニュージーランドなどで使われる名前で、VATと同じく取引の各段階で課される消費税の一種です。eBayはオーストラリア・ニュージーランド向けの一定額以下の注文で、GSTを購入時に徴収しています。